销魂共妻高H,粗汉猛共妻H调教,豪门共妻(高H、NP)

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        稅法通訊

        2021年第12期 總第120期

         


        本期索引
        Contents


        一、本月重要財稅文件一覽
        關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告
        關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告
        關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的公告
        關于明確2022年度申報納稅期限的通知
        關于公布2021年度稅務規范性文件清理結果的公告

        二、有關合伙企業的涉稅問題四大類九小問

         


        最新法規
        Latest Laws and Regulations


        關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告

        財政部 稅務總局公告2021年第41號   

        為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步深化稅收征管改革的意見》有關要求,深化“放管服”改革,現就權益性投資經營所得個人所得稅征收管理有關問題公告如下:

        一、持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業(以下簡稱獨資合伙企業),一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

        二、獨資合伙企業應自持有上述權益性投資之日起30日內,主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況;公告實施前獨資合伙企業已持有權益性投資的,應當在2022年1月30日前向稅務機關報送持有權益性投資的情況。稅務機關接到核定征收獨資合伙企業報送持有權益性投資情況的,調整其征收方式為查賬征收。

        三、各級財政、稅務部門應做好服務輔導工作,積極引導獨資合伙企業建立健全賬簿、完善會計核算和財務管理制度、如實申報納稅。獨資合伙企業未如實報送持有權益性投資情況的,依據稅收征收管理法相關規定處理。

        四、本公告自2022年1月1日起施行。

          特此公告。

          財政部      稅務總局

          2021年12月30日

         

        關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告

        財政部 稅務總局公告2021年第42號

        為扎實做好“六?!惫ぷ?,進一步減輕納稅人負擔,現將延續實施有關個人所得稅優惠政策公告如下:

           一、《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定的全年一次性獎金單獨計稅優惠政策,執行期限延長至2023年12月31日;上市公司股權激勵單獨計稅優惠政策,執行期限延長至2022年12月31日。

        二、《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第94號)規定的免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳優惠政策,執行期限延長至2023年12月31日。

          特此公告。

          財政部  稅務總局

          2021年12月31日

         

        關于延續實施外籍個人津補貼等有關個人所得稅優惠政策的公告

        財政部 稅務總局公告2021年第43號

        為進一步減輕納稅人負擔,現將延續實施有關個人所得稅優惠政策公告如下:

        《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定的外籍個人有關津補貼優惠政策、中央企業負責人任期激勵單獨計稅優惠政策,執行期限延長至2023年12月31日。

        特此公告。

          財政部  稅務總局

          2021年12月31日

         

        關于明確2022年度申報納稅期限的通知

        稅總辦征科函〔2021〕201號

        國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處:

        根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規定,結合《國務院辦公廳關于2022年部分節假日安排的通知》(國辦發明電〔2021〕11號)要求,現將實行每月或者每季度期滿后15日內申報納稅的各稅種2022年度具體申報納稅期限明確如下,請各地稅務機關及時告知納稅人。

        一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

        二、1月1日至3日放假3天,1月申報納稅期限順延至1月19日。

        三、2月1日至6日放假6天,2月申報納稅期限順延至2月23日。

        四、4月3日至5日放假3天,4月申報納稅期限順延至4月20日。

        五、5月1日至4日放假4天,5月申報納稅期限順延至5月19日。

        六、6月3日至5日放假3天,6月申報納稅期限順延至6月20日。

        七、9月10日至12日放假3天,9月申報納稅期限順延至9月20日。

        八、10月1日至7日放假7天,10月申報納稅期限順延至10月25日。

        各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的,應當提前上報國家稅務總局(征管科技司)備案。

        國家稅務總局辦公廳

        2021年12月7日

         

        關于公布2021年度稅務規范性文件清理結果的公告

        文號:國家稅務總局上海市稅務局公告2021年第4號

         

        發文單位:國家稅務總局上海市稅務局

         

        發文日期:2021-11-30

         

          為貫徹落實《稅務規范性文件制定管理辦法》(國家稅務總局令第41號公布,第50號修改),優化本市稅收營商環境,規范稅務執法,我局開展了稅務規范性文件清理,現將清理結果予以公布。

          特此公告。

          國家稅務總局上海市稅務局

          2021年11月30日

        全文有效的稅務規范性文件目錄 

        序號

        文件名稱

        文號

        制定日期

        1

        關于確定國家指定收購部門與農民簽訂的農副產品收購合同免征印花稅范圍的通知

        滬稅地〔1989〕124號

        1989年11月23日

        2

        上海市稅務局關于本市房產稅從租計稅應按應收租金計算的通知

        滬稅地〔1989〕121號

        1989年11月28日

        3

        關于對企業內部發行的股票在轉讓時所立的書據征收印花稅問題的通知

        滬稅地〔1991〕118號

        1991年11月25日

        4

        上海市稅務局關于提高本市城市教育費附加征收率的通知

        滬稅地〔1993〕79號

        1993年6月26日

        5

        上海市稅務局關于實施新的《增值稅暫行條例》后購銷合同、加工承攬合同計征印花稅問題的通知

        滬稅地〔1993〕103號

        1993年12月29日

        6

        上海市稅務局關于補充明確小農具稅目注釋范圍的通知

        滬稅政一〔1994〕94號

        1994年5月13日

        7

        上海市稅務局關于外籍人員個人所得稅若干政策問題的通知

        滬稅外〔1994〕74號

        1994年6月24日

        8

        上海市稅務局關于個人所得稅若干政策規定的通知

        滬稅政二〔1994〕28號

        1994年7月4日

        9

        上海市財政局 地方稅務局關于對本市各類有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅的通知

        滬地稅政二〔1995〕17號

        1995年3月27日

        10

        關于本市酒類產品包裝物押金征稅問題的通知

        滬國稅流〔1995〕45號

        1995年7月28日

        11

        上海市財政局 地方稅務局關于個人所得稅若干問題的通知

        滬稅政二〔1995〕28號

        1995年9月18日

        12

        上海市國家稅務局關于轉發財政部、國家稅務總局《關于罰沒物品征免增值稅問題的通知》及本市補充意見

        滬國稅流〔1995〕64號

        1995年11月3日

        13

        上海市國家稅務局關于轉發財政部、國家稅務總局《關于印發〈農產品征稅范圍注釋〉的通知》的通知

        滬國稅流〔1995〕76號

        1995年11月29日

        14

        上海市國家稅務局關于部分農業產品征稅范圍的補充通知

        滬國稅流〔1996〕65號

        1996年8月19日

        15

        上海市國家稅務局轉發國家稅務總局《關于易貨貿易進口環節減征的增值稅稅款抵扣問題的通知》的通知

        滬國稅流〔1996〕80號

        1996年10月10日

        16

        上海市國家稅務局關于對拍賣罰沒物資征收增值稅問題的通知

        滬國稅流〔1996〕98號

        1996年12月25日

        17

        上海市地方稅務局關于轉發國家稅務總局《關于加強證券交易印花稅征收管理工作的通知》的通知

        滬地稅地〔1997〕64號

        1997年9月18日

        18

        關于轉發國家稅務總局《關于平銷行為征收增值稅問題的通知》的通知

        滬國稅流〔1997〕163號

        1997年12月2日

        19

        關于轉發財政部、國家稅務總局《關于連鎖經營企業增值稅地點問題的通知》的通知

        滬國稅流〔1997〕180號

        1998年1月5日

        20

        關于對從事進料加工業務企業的有關稅收問題的通知

        滬稅外〔1998〕56號

        1998年6月8日

        21

        關于重申協定方中成藥增值稅適用稅率的通知

        滬國稅流〔1998〕160號

        1998年9月9日

        22

        關于轉發國家稅務總局《關于企業所屬機構間轉送貨物征收增值稅問題的通知》的通知

        滬國稅流〔1998〕198號

        1998年11月6日

        23

        上海市地方稅務局關于轉知國家稅務總局對“特聘教授獎金”和“長江學者成就獎”等收入免征個人所得稅的通知

        滬地稅二〔1999〕27號

        1999年9月16日

        24

        關于轉發《國稅總局關于加強國有糧食國有企業增值稅管理有關問題的通知》的通知

        滬國稅流〔1999〕138號

        1999年9月23日

        25

        上海市財政局 國稅局 地稅局關于印發《上海市儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法》的通知

        滬地稅二〔1999〕29號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        1999年11月22日

        26

        上海市地方稅務局關于轉發財政部、國家稅務總局《關于土地增值稅優惠政策延期的通知》的通知

        滬地稅地〔2000〕3號

        2000年1月10日

        27

        上海市國家稅務局關于本市貫徹《國務院辦公廳轉發國家稅務總局關于全面推廣應用增值稅防偽稅控系統意見的通知》的通知

        滬國稅征〔2000〕80號

        2000年10月31日

        28

        上海市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于出版物廣告收入有關增值稅問題的通知》的通知

        滬國稅流〔2000〕207號

        2000年12月26日

        29

        上海市國家稅務局關于轉發《財政部、國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》的通知

        滬稅流〔2001〕135號

        2001年5月9日

        30

        上海市國家稅務局關于儲蓄存款利息所得個人所得稅扣繳義務人手續費業務工作的通知

        滬稅所二〔2001〕19號

        2001年6月14日

        31

        上海市財政局、國家稅務局關于轉發財政部、國家稅務總局《關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》的通知

        滬稅流〔2001〕311號

        2001年8月13日

        32

        上海市國家稅務局關于轉知國家稅務總局《關于退耕還林還草補助糧免征增值稅問題的通知》的通知

        滬稅流〔2001〕596號

        2001年12月21日

        33

        上海市地方稅務局關于個人合伙制律師事務所追加出資人征收個人所得稅問題的批復

        滬地稅所二〔2002〕8號

        2002年4月29日

        34

        上海市國家稅務局關于對平銷行為征收增值稅問題的批復

        滬國稅流〔2002〕68號

        2002年7月16日

        35

        上海市國家稅務局、地方稅務局關于本市對黃金交易所黃金交易增值稅征收管理辦法的補充通知

        滬國稅流〔2002〕139號

        2002年10月18日

        36

        上海市國家稅務局轉發《財政部、海關總署、國家稅務總局關于農藥稅收政策的通知》的通知

        滬國稅流〔2003〕119號

        2003年10月30日

        37

        上海市國家稅務局關于加強本市企業債券利息代扣代繳個人所得稅征收管理的通知

        滬國稅所二〔2004〕1號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2004年1月18日

        38

        關于同意在出租汽車等冠名發票背面印制廣告的通知

        滬地稅稽〔2004〕2號

        2004年6月16日

        39

        上海市地方稅務局關于轉發國家稅務總局《關于房產稅部分行政審批項目取消后加強后續管理工作的通知》的通知

        滬地稅地〔2004〕85號

        2004年7月29日

        40

        上海市地方稅務局關于企業員工向本企業提供非專利技術取得收入征收個人所得稅問題的批復

        滬地稅所二〔2004〕27號

        2004年8月20日

        41

        上海市地方稅務局關于轉發《國家稅務總局關于企業為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復》的通知

        滬地稅所二〔2005〕13號

        2005年6月24日

        42

        關于轉發《財政部、國家稅務總局關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知》及本市補充意見的通知

        滬地稅地〔2006〕19號

        2006年3月10日

        43

        上海市國家稅務局 上海市教育委員會關于進一步落實《正在接受非義務教育的學生身份證明》開具工作的通知

        滬國稅所二〔2006〕1號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2006年4月20日

        44

        關于印發《上海鉆石交易所鉆石交易增值稅征收的具體操作辦法(試行)》的通知

        滬國稅流〔2006〕65號

        2006年10月11日

        45

        上海市地方稅務局關于本市貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》的操作意見(暫行)

        滬地稅所二〔2006〕19號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第12號修改

        2006年12月7日

        46

        上海市地方稅務局關于本市印花稅票出售工作有關問題的通知

        滬地稅地〔2006〕90號

        2006年12月16日

        47

        關于居民住宅內業主共有的經營性房產繳納房產稅有關問題的通知

        滬地稅地〔2007〕16號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2007年4月28日

        48

        關于上海鉆石交易所增值稅專用發票使用問題的補充通知

        滬國稅流〔2007〕43號

        2007年5月9日

        49

        關于確定本市外環線以外征收城鎮土地使用稅的工業園區等其他區域范圍的通知

        滬地稅地〔2008〕21號

        2008年4月8日

        50

        轉發《財政部、國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》的通知

        滬國稅流〔2008〕46號

        2008年6月13日

        51

        轉發《財政部 國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》的通知

        滬國稅流〔2008〕62號

        2008年8月12日

        52

        關于推行《車輛購置稅納稅申報系統》工作的通知

        滬國稅流〔2008〕86號

        2008年11月24日

        53

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于轉發《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》的通知

        滬國稅所〔2009〕18號

        2009年2月13日

        54

        關于廉租住房、經濟適用住房稅收減免管理有關問題的通知

        滬地稅財行〔2009〕51號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2009年10月23日

        55

        上海市地方稅務局關于土地增值稅清算管理有關問題的通知

        滬地稅財行〔2010〕1號

        2010年1月5日

        56

        關于《關于轉發〈財政部 海關總署 國家稅務總局關于外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口設備增值稅政策的通知〉的通知》的補充通知

        滬國稅貨〔2010〕4號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2010年1月12日

        57

        上海市地方稅務局關于本市限售股轉讓所得個人所得稅納稅人自行申報清算有關事項的通知

        滬地稅個〔2010〕5號

        2010年3月3日

        58

        上海市地方稅務局關于本市貫徹落實《國家稅務總局關于做好限售股轉讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》的通知

        滬地稅個〔2010〕4號

        2010年3月3日

        59

        關于本市啟用《電子繳款憑證》的公告

        上海市國家稅務局公告2012年第5號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2012年9月3日

        60

        上海市地方稅務局關于本市因質量原因退回車輛后車船稅退稅問題的公告

        上海市地方稅務局公告2012年第1號

        2012年9月19日

        61

        關于本市部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除具體實施辦法的公告

        上海市國家稅務局公告2012年第6號

        2012年9月19日

        62

        關于張江國家自主創新示范區股權獎勵分期繳納個人所得稅管理事項的公告

        上海市地方稅務局公告2013年第1號

        2013年7月5日

        63

        上海市國家稅務局 上海市財政局關于中國電信股份有限公司在本市設立的分支機構繳納增值稅問題的公告

        上海市國家稅務局公告2014年第1號

        2014年6月30日

        64

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于公布2013年度稅收規范性文件清理結果的公告

        上海市國家稅務局公告2014年第2號

        2014年7月25日

        65

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于延長部分稅收規范性文件有效期的公告

        上海市國家稅務局公告2015年第2號

        2015年4月30日

        66

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布上海市稅務行政權力清單(第一批)的公告

        上海市國家稅務局公告2015年第1號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2015年4月30日

        67

        上海市地方稅務局關于修訂財產和行為稅部分稅種納稅申報表的公告

        上海市地方稅務局公告2015年第1號

        2015年10月27日

        68

        上海市地方稅務局關于調整本市殘疾孤老人員和烈屬勞動所得定額減征個人所得稅稅收管理事項有關內容的公告

        上海市地方稅務局公告2015年第3號

        2015年11月4日

        69

        上海市地方稅務局關于調整企業年金職業年金個人所得稅有關管理事項的公告

        上海市地方稅務局公告2015年第2號

        2015年11月4日

        70

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布2015年度稅收規范性文件清理結果的公告

        上海市國家稅務局公告2015年第8號

        2015年11月9日

        71

        上海市國家稅務局關于重新發布境外旅客購物離境退稅有關事項的公告

        上海市國家稅務局公告2015年第9號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第12號修改

        2015年12月30日

        72

        上海市國家稅務局關于發布《納稅人跨區(縣)轉讓不動產增值稅征收管理操作辦法(試行)》公告

        上海市國家稅務局公告2016年第5號

        2016年4月30日

        73

        上海市國家稅務局關于發布《個人出租不動產代開增值稅發票管理辦法(試行)》的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第7號

        2016年4月30日

        74

        上海市國家稅務局關于發布《納稅人跨區(縣)提供不動產經營性租賃服務增值稅征收管理操作辦法(試行)》的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第6號

        2016年4月30日

        75

        上海市國家稅務局關于本市建筑業營改增試點若干事項的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第4號

        2016年4月30日

        76

        上海市國家稅務局關于發布《納稅人跨區(縣)提供建筑服務增值稅征收管理操作辦法(試行)》的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第3號

        2016年4月30日

        77

        上海市國家稅務局關于本市營業稅改征增值稅跨境應稅行為免稅管理有關事項的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第10號

        2016年6月30日

        78

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布2016年度稅收規范性文件清理結果的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第11號

        2016年9月29日

        79

        上海市國家稅務局關于全面推廣出口退(免)稅無紙化管理試點工作有關事項的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第12號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2016年12月9日

        80

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于本市辦稅事項全市通辦的公告

        上海市國家稅務局公告2017年第1號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2017年3月6日

        81

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于推行辦稅人員實名辦稅的公告

        上海市國家稅務局公告2017年第3號,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2017年7月19日

        82

        上海市國家稅務局關于推行有獎發票試點工作的公告

        上海市國家稅務局公告2017年第4號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第12號修改

        2017年11月13日

        83

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布《上海市稅務行政復議和解調解實施辦法》的公告

        上海市國家稅務局公告2017年第5號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2017年11月21日

        84

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布2017年度稅收規范性文件清理結果的公告

        上海市國家稅務局公告2017年第7號

        2017年12月1日

        85

        上海市國家稅務局 上海市財政局關于擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍有關問題的公告

        上海市國家稅務局 上海市財政局公告2017年第8號

        2017年12月15日

        86

        上海市地方稅務局關于本市環境保護稅有關征收管理問題的公告

        上海市地方稅務局公告2018年第1號

        2018年3月13日

        87

        上海市地方稅務局 上海市環境保護局關于明確本市部分行業污染物排放量計算方法和環境保護稅納稅申報有關事項的公告

        上海市地方稅務局公告2018年第2號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2018年3月19日

        88

        國家稅務總局上海市稅務局關于發布《上海市稅務行政處罰裁量基準適用辦法》的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第5號

        2018年6月15日

        89

        國家稅務總局上海市稅務局關于修改部分稅收規范性文件的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號

        2018年6月15日

        90

        國家稅務總局上海市稅務局關于公布一批繼續執行的稅收規范性文件目錄的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第3號

        2018年6月15日

        91

        國家稅務總局上海市稅務局關于公布一批廢止失效的稅收規范性文件目錄的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第2號

        2018年6月15日

        92

        國家稅務總局上海市稅務局關于機構改革有關事項的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第1號

        2018年6月15日

        93

        國家稅務總局上海市稅務局關于啟用各區稅收業務專用章的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第7號

        2018年7月4日

        94

        國家稅務總局上海市稅務局關于區級稅務機構改革有關事項的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第8號

        2018年7月5日

        95

        國家稅務總局上海市稅務局 上海市財政局關于調整中國電信股份有限公司在本市設立的分支機構增值稅預征率的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第9號

        2018年7月18日

        96

        國家稅務總局上海市稅務局關于公布本市重大稅務案件審理范圍的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第10號

        2018年7月20日

        97

        國家稅務總局上海市稅務局關于啟用新版發票監制章的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第11號

        2018年8月1日

        98

        國家稅務總局上海市稅務局關于修改部分稅收規范性文件的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第12號

        2018年8月15日

        99

        國家稅務總局上海市稅務局關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物免稅管理有關事項的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第15號

        2018年10月26日

        100

        國家稅務總局上海市稅務局關于取消部分證明事項的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第16號

        2018年12月24日

        101

        國家稅務總局上海市稅務局關于廢止有關稅務規范性文件的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2020年第1號

        2020年3月30日

        102

        國家稅務總局上海市稅務局關于開展本市網絡平臺道路貨物運輸企業代開增值稅專用發票試點工作相關事項的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2020年第2號

        2020年5月18日

        103

        國家稅務總局上海市稅務局關于實行稅種綜合申報的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2020年第3號

        2020年5月28日

        104

        國家稅務總局上海市稅務局 江蘇省稅務局 浙江省稅務局 安徽省稅務局 寧波市稅務局關于發布《長江三角洲區域稅務輕微違法行為“首違不罰”清單》的公告

        國家稅務總局上海市稅務局 國家稅務總局江蘇省稅務局 國家稅務總局浙江省稅務局 國家稅務總局安徽省稅務局 國家稅務總局寧波市稅務局公告2020年第5號

        2020年6月30日

        105

        國家稅務總局上海市稅務局 江蘇省稅務局 浙江省稅務局 安徽省稅務局 寧波市稅務局關于發布《長江三角洲區域申報、發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》的公告

        國家稅務總局上海市稅務局 國家稅務總局江蘇省稅務局 國家稅務總局浙江省稅務局 國家稅務總局安徽省稅務局 國家稅務總局寧波市稅務局公告2020年第4號

        2020年6月30日

        106

        國家稅務總局上海市稅務局  中國銀行保險監督管理委員會上海監管局關于本市車輛車船稅代收代繳有關具體事項的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2021年第2號

        2021年10月15日

        107

        國家稅務總局上海市稅務局關于

        開展全面數字化的電子發票試點工作的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2021年第3號

        2021年11月30日

         

        全文廢止或失效的稅務規范性文件目錄 

        序號

        文件名稱

        文號

        制定日期

        1

        上海市稅務局轉發國家稅務總局關于“中國境內無住所的個人取得工資、薪金所得納稅義務問題的通知”及本市貫徹意見

        滬稅外〔1994〕84號

        1994年8月13日

        2

        上海市國家稅務局、上海市地方稅務局關于對拍賣個人使用過的物品流轉稅征收問題的通知

        滬國稅流〔1996〕70號

        1996年9月5日

        3

        上海市地方稅務局關于轉知國家稅務總局對在中國境內住所個人取得的數月獎金應如何征稅問題的通知

        滬稅外〔1998〕19號

        1998年3月9日

        4

        上海市財政局、地方稅務局關于貫徹執行《上海市人民政府印發關于促進本市住宅產業健康發展若干意見的通知》有關稅收優惠政策的實施辦法

        滬地稅地〔1998〕46號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        1998年7月9日

        5

        關于轉發國稅總局《關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》

        滬國稅流〔1999〕49號

        1999年5月10日

        6

        上海市國家稅務局轉發《國家稅務總局關于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》的通知

        滬稅流〔2001〕612號

        2001年12月12日

        7

        上海市國家稅務局轉發《國家稅務總局關于調整飼料生產企業飼料免征增值稅審批程序的通知》的通知

        滬國稅流〔2003〕152號

        2004年1月5日

        8

        上海市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于取消飼料產品免征增值稅審批程序后加強后續管理的通知》的通知

        滬國稅流〔2004〕71號

        2004年9月14日

        9

        上海市國家稅務局轉發《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》的通知

        滬國稅流〔2004〕89號

        2004年10月12日

        10

        上海市國家稅務局轉發《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》的通知

        滬國稅流〔2005〕24號

        2005年3月25日

        11

        上海市國家稅務局、上海市地方稅務局關于本市落實國家稅務總局機動車輛稅收“一條龍”管理辦法的通知

        滬國稅流〔2005〕43號

        2005年6月24日

        12

        關于轉發《國家稅務總局關于機動車輛生產企業和經銷企業增值稅納稅評估有關問題的通知》的通知

        滬國稅流〔2006〕38號

        2006年7月21日

        13

        上海市地方稅務局關于轉發《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》和《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅普通標準住宅有關政策的通知》的通知

        滬地稅地〔2007〕24號

        2007年6月12日

        14

        關于貫徹耕地占用稅暫行條例有關問題的通知

        滬地稅地〔2008〕13號

        2008年2月21日

        15

        關于耕地占用稅征收管理有關問題的通知

        滬地稅地〔2008〕107號發布

        2008年12月29日

        16

        上海市財政局 上海市國家稅務局 上海市地方稅務局 上海市民政局關于轉發《財政部國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》和本市實施意見的通知

        滬國稅所〔2009〕24號

        2009年3月13日

        17

        關于城市維護建設稅納稅人所在地確定方法的公告

        上海市地方稅務局公告2010年第4號

        2010年12月30日

        18

        上海市地方稅務局關于契稅征收管理等有關問題的公告

        上海市地方稅務局公告2011年第2號

        2011年3月30日

        19

        關于啟用新版《車輛購置稅完稅證明》的公告

        上海市國家稅務局公告2013年第1號

        2013年3月19日

        20

        上海市地方稅務局關于本市粘土 礦泉水資源稅征收管理有關問題的公告

        上海市地方稅務局公告2016年第1號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2016年7月27日

        21

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布《上海市稅務行政處罰聽證程序實施辦法》的公告

        上海市國家稅務局公告2017年第6號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2017年11月22日

        22

        國家稅務總局上海市稅務局關于發布《辦稅事項“最多跑一次”清單》的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第6號

        2018年6月15日

        23

        國家稅務總局上海市稅務局關于發布《第二批辦稅事項“最多跑一次”清單》的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第14號

        2018年9月30日

         

         

        部分條款廢止或失效的稅務規范性文件目錄 

        序號

        文件名稱

        文號

        制定日期

        廢止、失效條款或內容

        1

        關于污水處理工廠和殯葬單位征免房產稅、車船使用稅問題的通知

        滬稅政二〔1987〕157號

        1987年8月11日

        車船稅的內容

        2

        關于征收房產稅幾個問題的補充規定

        滬稅政二〔1987〕189號

        1987年10月15日

        第二、三、四、五、六條

        3

        上海市稅務局關于轉發國家稅務局《關于印花稅若干具體問題的規定的通知》

        滬稅政二〔1988〕212號

        1988年12月27日

        補充意見部分第二條

        4

        上海市稅務局關于印花稅若干問題處理意見的通知

        滬稅地〔1989〕17號

        1989年3月29日

        第一至二、四至十、十二至十四、十六至十七條

        5

        關于貫徹執行《上海市城鎮土地使用稅實施辦法》若干問題的解釋和補充規定

        滬稅地〔1989〕22號

        1989年4月13日

        第一至十四、十六至二十六、二十八至四十條

        6

        關于城鎮土地使用稅若干問題的補充規定

        滬稅地〔1989〕35號

        1989年5月14日

        第三、五、六、七、八條

        7

        關于轉發國家稅務局《關于土地使用稅若干具體問題的補充規定》的通知

        滬稅地〔1990〕2號

        1990年1月9日

        第一、二、三、五條

        8

        關于房產稅幾個問題的解釋

        滬稅地〔1990〕42號

        1990年7月4日

        第一、二、四條

        9

        關于房產稅和土地使用稅幾個問題的補充規定

        滬稅地〔1992〕12號

        1992年2月18日

        第四、五、六條、土地使用稅的內容

        10

        上海市稅務局關于增值稅若干稅政問題的處理意見

        滬稅政一〔1994〕109號

        1994年7月11日

        第一、三、四、六至十條、十六條

        11

        上海市稅務局轉發《關于個人對企事業單位實行承包經營、承租經營取得所得征稅問題的通知》的通知

        滬稅政四〔1994〕28號

        1994年8月29日

        第二條中“800元(全年9600元)”、“或者參照用上述辦法征收企業所得稅和個人所得稅的實際稅負,確定帶征率按銷售額(營業額)直接帶征企業所得稅、個人所得稅”的內容

        12

        關于重申房產稅、土地使用稅和車船使用稅征收管理的規定

        滬地稅地〔1995〕25號

        1995年6月8日

        土地使用稅和車船稅內容

        13

        上海市國家稅務局關于部分貨物征收增值稅問題的通知(一)

        滬國稅流〔1995〕40號

        1995年7月6日

        第三條

        14

        上海市地方稅務局轉發財政部《印發〈中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則〉的通知》及本市的補充規定

        滬地稅地〔1995〕36號

        1995年7月14日

        第二、三條

        15

        上海市國家稅務局 地方稅務局關于對引進的外國專家個人所得稅征免問題的通知

        滬稅外〔1995〕105號

        1995年10月11日

        第四條

        16

        上海市地方稅務局關于貫徹實施土地增值稅征收管理的補充規定

        滬地稅地〔1995〕40號

        1995年11月13日

        第一、二、三、四、五、七、八、九、十、十二、十三、十四、十五、十六條

        17

        上海市地方稅務局 文化局 廣播電影電視局關于印發《上海市參與演出個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知

        滬地稅二〔1996〕6號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        1996年2月14日

        第十二條中“凡一次取得勞務報酬在4000元以下,稅率為5%”、第十一、十三、十四條

        18

        關于調整城鎮土地使用稅地段等級的補充規定

        滬地稅地〔1996〕53號

        1996年9月3日

        第一、二、四、五、六、七、八條

        19

        上海市國家稅務局轉發財政部、國家稅務總局《關于糧食企業增值稅征免問題的通知》的通知

        滬國稅流〔1999〕117號

        1999年8月16日

        第二條、第四條中“經主管稅務分局審核無誤后予以免稅”的內容、第五條

        20

        上海市國家稅務局關于對企事業單位轉售水、電的有關稅政問題的批復

        滬國稅流〔2000〕19號

        2000年2月18日

        第四條

        21

        上海市國家稅務局關于印發國家稅務總局《增值稅防偽稅控系統管理辦法》的通知

        滬國稅征〔2000〕18號

        2000年3月14日

        第一、二條

        22

        上海市地方稅務局關于私營企業個人所得稅政策問題的批復

        滬地稅所二〔2002〕9號

        2002年5月10日

        第三條中“對私營有限責任公司帶征企業所得稅的同時,一并按企業所得稅帶征率的20%帶征個人所得稅”、“對其帶征的個人所得稅專指對投資者按‘個體工商戶的生產經營所得’項目征收的個人所得稅”的內容

        23

        上海市地方稅務局關于重申脫鉤改制后的基層法律服務所征收個人所得稅問題的通知

        滬地稅所二〔2002〕19號

        2002年9月23日

        第二條

        24

        上海市地方稅務局關于個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅問題處理意見的通知

        滬地稅所二〔2005〕3號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第12號修改

        2005年2月8日

        個人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅的規定

        25

        上海市財政局、上海市地方稅務局、上海市房屋土地資源管理局、上海市城市規劃管理局關于轉發《國家稅務總局、財政部、建設部關于加強房地產稅收管理的通知》的通知

        滬地稅流〔2005〕59號

        2005年5月31日

        補充意見第一、二、三、五、六條

        26

        上海市國家稅務局關于轉發《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知》的通知

        滬國稅流〔2005〕107號

        2005年12月23日

        第二款中“具體開票規定仍應按照市局滬稅政一〔1994〕23號、滬國稅流〔1995〕3號文件的有關內容執行?!?/p>

        27

        上海市地方稅務局關于本市貫徹《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》的操作意見

        滬地稅所二〔2006〕12號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2006年7月31日

        第四條

        28

        關于開展《車輛購置稅檔案管理系統》試點工作的通知

        滬國稅流〔2007〕18號

        2007年2月4日

         第一、二條

        29

        關于印發《上海市個體工商戶稅收定期定額征收管理暫行辦法》的通知

        滬國稅征〔2007〕33號,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2007年9月4日

        附件8中第三十一、三十二條

        30

        關于城鎮土地使用稅征收管理有關問題的通知

        滬地稅地〔2007〕64號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2007年11月26日

        第一條第四款

        31

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于本市企業所得稅預繳申報期限問題的通知

        滬國稅所一〔2008〕39號

        2008年2月1日

        第一條“實行核定征收所得稅的居民企業納稅人,暫按月申報預繳企業所得稅?!?/p>

        32

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于轉發國家稅務總局《關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》和本市實施意見的通知

        滬國稅所一〔2008〕145號

        2008年5月12日

        第三條“主管稅務機關的公示情況納入行政信用等級考核范圍?!?/p>

        33

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于轉發《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》的通知

        滬國稅所〔2009〕25號

        2009年3月26日

        第一條

        34

        上海市地方稅務局關于調整住宅開發項目土地增值稅預征辦法的公告

        上海市地方稅務局公告2010年第1號

        2010年10月12日

        第六條

        35

        關于對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加有關事項的公告

        上海市地方稅務局公告2010年第5號

        2010年12月30日

        城建稅相關內容

        36

        上海市地方稅務局關于本市個人住房房產稅征收管理有關事項的公告

        上海市地方稅務局公告2011年第1號

        2011年1月30日

        第二條第(二)項有關提交“新購住房的契稅完稅憑證”的規定。

        37

        上海市地方稅務局關于納稅人因國家建設需要依法征收收回房地產取得的收入免征土地增值稅操作規程的公告

        上海市地方稅務局公告2011年第3號

        2011年5月20日

        第一條

        38

        上海市地方稅務局關于本市公共交通車船免征車船稅有關問題的公告

        上海市地方稅務局公告2011年第6號

        2011年12月31日

        第二、三、四條

        39

        上海市地方稅務局關于本市車船稅征收管理有關問題的公告

        上海市地方稅務局公告2011年第5號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2011年12月31日

        第五條

        40

        關于啟用新版普通發票的公告

        上海市國家稅務局公告2012年第3號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第12號修改

        2012年3月28日

        第三條涉及地稅發票內容、第六條第一款、第七條

        41

        關于老設備經營租賃服務簡易征收相關問題的公告

        上海市國家稅務局公告2012年第8號

        2012年11月6日

        第四、五條

        42

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布《零散稅收委托代征稅款及代開發票管理辦法》的公告

        上海市國家稅務局公告2013年第4號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2013年11月22日

        第十二條、第二十六條廢止,附件1中第五條第三款調整為“因乙方責任未征或少征稅款的,除由甲方向納稅人追繳稅款外……”

        43

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于本市啟用新版稅收票證有關事項的公告

        上海市國家稅務局公告2013年第5號

        2013年12月10日

        第三條

        44

        上海市地方稅務局關于做好企業年金 職業年金個人所得稅征收管理工作的公告

        上海市地方稅務局公告2014年第1號

        2014年1月17日

        第四條

        45

        上海市地方稅務局關于本市殘疾、孤老人員和烈屬勞動所得定額減征個人所得稅有關稅收管理事項的公告

        上海市地方稅務局公告2014年第2號

        2014年1月20日

        第三、四條

        46

        上海市國家稅務局 上海市地方稅務局關于發布《上海市重大稅務案件審理辦法》的公告

        上海市國家稅務局公告2016年第9號發布,國家稅務總局上海市稅務局公告2018年第4號修改

        2016年6月21日

        第八條

        47

        關于貫徹國家稅務總局、財政部《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》的通知

        滬國稅稽〔2007〕9號

        2017年5月14日

        第二、三條、第四條第二款

        48

        國家稅務總局上海市稅務局關于本市城鎮土地使用稅納稅等級具體范圍和繳納期限的公告

        國家稅務總局上海市稅務局公告2019年第1號

        2019年2月21日

        第二條

        49

        關于轉發《國家稅務總局關于印發<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法>的通知》的通知

        滬國稅所〔2009〕31號

        2019年3月31日

        第三、四條

         

         


        納稅問答
        Taxation Consultation


        二、有關合伙企業的涉稅問題四大類九小問

        一、關于納稅人

        1、我們企業屬于合伙企業,都是自然人合伙人,合伙企業是否屬于個人所得稅的納稅義務人?

        答:合伙企業本身不納稅,合伙企業本身既不是企業所得稅的納稅義務人,也不是個人所得稅的納稅義務人。

         

        二、關于印花稅

        2、我們企業屬于合伙企業,合伙企業的合伙人出資是否需要繳納印花稅?

        答:合伙企業出資額不計入“實收資本”和“資本公積”,不征收資金賬簿印花稅。

         

        3、我們企業屬于合伙企業,合伙企業的合伙人份額轉讓是否屬于股權轉讓需要繳納印花稅?

        答:不需要。合伙人份額不屬于企業股權,因此合伙人轉讓合伙人份額,不屬于印花稅應稅項目,不需要按“產權轉移書據”繳納印花稅。

         

        三、關于個人所得稅

        4、我們企業屬于合伙企業,“先分后稅”如何理解?

        答:“先分后稅”不是“有利潤時未分配時暫不征稅,分配后再產生納稅義務”,正確的理解是“有利潤后,先分別計算每位合伙人的份額,當月就產生納稅義務”。

         

        5、我們企業屬于合伙企業,合伙企業股權轉讓,是按照“經營所得”還是按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅?

        答:需要區分兩種情況,情況一:非創投企業若是你屬于非創投企業,則合伙企業股權轉讓,是按照“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅,適用稅率5%—35%。按照現行個人所得稅法規定,合伙企業的合伙人為其納稅人,合伙企業轉讓股權所得,應按照“先分后稅”原則,根據合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定合伙企業各合伙人的應納稅所得額,其自然人合伙人的分配所得,應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目繳納個人所得稅。情況二:創投企業若是你屬于創投企業,則可以選擇:A、創投企業選擇按單一投資基金核算的,其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得,按照20%稅率計算繳納個人所得稅;B、創投企業選擇按年度所得整體核算的,其個人合伙人應從創投企業取得的所得,按照“經營所得”項目5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

         

        6、我們企業屬于合伙企業,合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利是否并入收入按照“經營所得”繳納個人所得稅?

        答:個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應稅項目適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。

         

        7、我是一家合伙企業,申報完合伙人的個人經營所得后,將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶,是否還需要交個人所得稅?

        答:由于已經申報繳納了經營所得個人所得稅,因此允許將剩余利潤打給投資者個人賬戶,不再需要重復繳納個人所得稅了。

         

        四、關于企業所得稅

        8、我們企業屬于合伙企業,合伙企業是法人合伙人,則從被投資企業取得的投資收益,是否享受免征企業所得稅的優惠?

        答:法人合伙人從合伙企業取得的分紅不屬于居民企業之間的股息、紅利所得,不能免征企業所得稅。

         

        9、我們企業屬于合伙企業,合伙企業能否享受小型微利企業所得稅優惠?

        答:不得享受小型微利企業所得稅的優惠政策!

         


         


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